Paquete Económico 2027: todos los cambios fiscales que afectan tus CFDI
En resumen: El Paquete Económico 2027 (presentado el 8 de septiembre de 2026, con vigencia prevista el 1 de enero de 2027 si se aprueba) no crea impuestos nuevos ni sube el ISR o el IVA general. Sus cambios clave son: aumento del IEPS a refrescos, comida y bebidas; RESICO con nuevos límites ($5M para personas físicas, $50M para morales) y opción de IVA al 7%; retenciones más estrictas a plataformas digitales; y un SAT con inteligencia artificial y medidas anti-EFOS más agresivas.
El 8 de septiembre de 2026, la Secretaría de Hacienda presentó al Congreso el Paquete Económico 2027. La buena noticia para la mayoría de los contribuyentes: no hay impuestos nuevos ni aumento en las tasas generales de ISR o IVA. La noticia que sí debes atender: el SAT apuesta todo a la fiscalización — más inteligencia artificial, más presión sobre operaciones simuladas y ajustes al IEPS que cambiarán cómo se ven tus facturas desde enero.
Esta guía resume, en lenguaje de contador y de forma práctica, qué propone el paquete y — sobre todo — qué de todo esto toca tus CFDI. Ten presente que a esta fecha son propuestas: el Congreso aún debe discutirlas y aprobarlas, y de hacerlo, entran en vigor el 1 de enero de 2027.
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Porque en redes se dijo de todo, empecemos por lo que se mantiene igual:
- ISR: sin cambios en las tasas. Personas físicas y morales tributan igual que en 2026.
- IVA general: se queda en 16%. No hay IVA nuevo a alimentos ni medicinas.
- No hay impuestos estructurales nuevos. El discurso oficial es "recaudar mejor, no crear más impuestos".
Toda la recaudación adicional proyectada viene de dos frentes: ajustes al IEPS de ciertos productos y una fiscalización mucho más agresiva. Vamos con cada tema.
1. IEPS: refrescos, comida y bebidas suben
El cambio más visible para el consumidor — y para quien factura estos productos — está en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios:
| Producto | Cambio propuesto |
|---|---|
| Alimentos de alta densidad calórica (≥275 kcal/100 g) | De 8% a 20% |
| Bebidas saborizadas / con azúcar | Aumento de cuota |
| Bebidas alcohólicas | Pasan a esquema mixto: cuota fija por litro de alcohol puro + porcentaje |
| Tabaco | Incremento de cuota |
| Productos con alto contenido de sodio (nueva categoría) | Nuevo IEPS ~8% |
¿Por qué te importa como contador? Porque ese IEPS debe venir correctamente desglosado en el XML de cada CFDI. Si un proveedor timbra con la tasa vieja o no separa el impuesto, tu conciliación y tus deducciones se ensucian. Lo desarrollamos en la guía dedicada: IEPS 2027: nuevas tasas y cómo revisarlas en tus CFDI.
2. RESICO: nuevos límites y la opción de IVA al 7%
El Régimen Simplificado de Confianza se vuelve más amplio y flexible:
- Persona física: el tope de ingresos sube de 3.5 a 5 millones de pesos anuales.
- Persona moral: el límite pasa de 35 a 50 millones, y el régimen se vuelve opcional.
- IVA al 7%: nueva opción de calcular el IVA mensual al 7% sobre lo efectivamente cobrado, sin acreditar el IVA de tus gastos.
Ese 7% suena cómodo, pero cambia por completo cómo llevas tus números: ya no acreditas IVA, así que necesitas control fino de lo cobrado mes a mes. Lo explicamos aquí: RESICO 2027: nuevos límites y el IVA al 7%.
3. Plataformas digitales: retenciones más duras
Uber, DiDi, Amazon, Mercado Libre, Airbnb y demás plataformas verán reglas más estrictas:
- Retención de ISR del 2.5% sobre ingresos (hasta 20% si no proporcionas RFC).
- Retención de IVA del 50% o 100%, según si estás o no inscrito y registrado.
- El esquema se extiende a personas morales, no solo físicas.
- Las plataformas deben emitir CFDI de retenciones por lo retenido.
Si vives de plataformas, tu CFDI de retenciones es tu mejor aliado en la declaración. Revísalo contra lo que realmente te depositaron. Contexto en: Plataformas digitales: ISR, IVA y retenciones del SAT.
4. El SAT con Inteligencia Artificial y la guerra anti-EFOS
Este es, de lejos, el cambio con más impacto de fondo. El paquete codifica en la ley el uso de inteligencia artificial y minería de datos por parte del SAT para detectar inconsistencias, y refuerza el arsenal contra las operaciones simuladas (EFOS y EDOS) del artículo 69-B del CFF. Se agregan además nuevas causales para restringir Certificados de Sello Digital (CSD), dejando a un contribuyente sin poder facturar.
Traducción práctica: si le compras a un proveedor que el SAT marque como EFO, tus deducciones y acreditamientos de esos CFDI quedan en riesgo — y ahora el SAT los detecta más rápido. Revisar a tus proveedores dejó de ser opcional. Todo el detalle en: SAT con IA y anti-EFOS 2027: cómo blindar tus deducciones.
La regla de oro para 2027: el SAT ya no espera a la anual para cruzar información. Cruza tus CFDI en tiempo casi real. La defensa es tener tus propios datos ordenados antes que ellos — y eso empieza por tener tus XML en una hoja donde puedas ver todo de un vistazo.
5. Otros ajustes que conviene tener en el radar
- Deducción de intereses: el límite de interés neto deducible baja de 30% a 20% de la utilidad fiscal ajustada.
- Anticipos: los pagos anticipados por servicios o rentas se deducen conforme se devengan, no al momento del pago.
- Gasolinas y diésel: nuevo esquema de IEPS sobre diferencias mensuales, previsto desde el 1 de julio de 2027.
- Repatriación de capitales: tasa de ISR reducida (alrededor de 7.5%).
- 0% de IVA a libros, periódicos y revistas para quienes obtengan de ello al menos el 90% de sus ingresos.
Tu plan de acción antes del 1 de enero
- Ordena tus CFDI de 2026. Convierte tus XML a Excel para tener una base limpia con IEPS, RFC, importes y claves en columnas.
- Revisa a tus proveedores contra la lista negra del SAT (69-B) para blindar deducciones.
- Si estás en RESICO, corre los números con el IVA al 7% vs. el esquema normal y decide qué te conviene.
- Si facturas productos con IEPS, asegúrate de que tu sistema timbre con las nuevas tasas desde el primer día de 2027.
- Actualiza datos fiscales de tus clientes recurrentes (régimen, RFC, código postal) para evitar rechazos.
Preguntas frecuentes
¿El Paquete Económico 2027 ya es ley?
No al momento de escribir esto. Es una propuesta presentada el 8 de septiembre de 2026. El Congreso debe discutirla y aprobarla; de hacerlo, entra en vigor el 1 de enero de 2027.
¿Suben los impuestos en 2027?
No hay impuestos nuevos ni aumentan las tasas generales de ISR e IVA. Sí aumenta el IEPS de refrescos, comida de alta densidad calórica, bebidas alcohólicas y tabaco, y se endurece la fiscalización.
¿Qué es lo que más me conviene revisar como contador?
Tres cosas: el IEPS desglosado en los XML de productos gravados, el control de lo cobrado si usas el IVA al 7% de RESICO, y la situación fiscal de tus proveedores frente al artículo 69-B (EFOS).
¿Cómo reviso todo esto sin abrir factura por factura?
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