DIOT 2026: qué es, la nueva plataforma del SAT y cómo armarla desde tus XML
En resumen: La DIOT informa al SAT las operaciones con terceros (proveedores) y se arma con el IVA de los CFDI que recibiste. En 2026 se presenta en la nueva plataforma del SAT; convertir tus XML a Excel te permite agrupar el IVA por RFC de proveedor y llenarla en minutos.
Cada mes, miles de contadores y PyMEs en México repiten el mismo ritual: abrir carpetas llenas de facturas XML de proveedores, capturar RFC por RFC, sumar el IVA a mano y armar la DIOT. Un proceso lento, repetitivo y que, si sale mal, cuesta caro.
Y desde agosto de 2025 el juego cambió: la DIOT solo se presenta en una nueva plataforma obligatoria del SAT, con un formato más exigente. En este artículo te explicamos todo lo que aplica en 2026 — qué es, quién está obligado, quién quedó relevado, fechas, multas — y sobre todo, el atajo para dejar de capturar a mano.
¿Qué es la DIOT?
La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es un reporte mensual en el que informas al SAT las operaciones que tuviste con tus proveedores: montos, IVA trasladado, IVA acreditable, IVA no acreditable y, en su caso, IVA retenido.
Su fundamento legal es el artículo 32, fracción VIII de la Ley del IVA. Es una declaración puramente informativa: no calculas ni pagas impuesto en ella. El SAT la usa como herramienta de cruce: compara lo que tú reportas contra lo que declaran tus proveedores y contra tus CFDI, para detectar inconsistencias.
En una frase: La DIOT es el "chisme oficial" que le cuentas al SAT sobre con quién le compraste y cuánto IVA hubo de por medio. Si tu versión y la de tu proveedor no coinciden, saltan las alarmas.
DIOT y declaración de IVA: no son lo mismo
Es la confusión más común, así que vale la pena dejarla clara:
- Declaración mensual de IVA: aquí calculas y pagas el impuesto (IVA cobrado a clientes menos IVA pagado a proveedores).
- DIOT: aquí solo informas, proveedor por proveedor, sin calcular ni pagar nada.
Son obligaciones distintas pero conectadas. Si el IVA acreditable que reportas en tu declaración mensual no cuadra con lo que informas en la DIOT, el SAT lo detecta en automático.
Qué cambió en la plataforma (2025) y sigue vigente en 2026
El 30 de julio de 2025, mediante el Comunicado de Prensa 42/2025, el SAT anunció que a partir del 1 de agosto de 2025 la DIOT se presenta exclusivamente en su nueva plataforma digital en línea. El viejo software descargable (los archivos .dec encriptados) desapareció. Para 2026, estos cambios ya son el día a día:
- 100% en línea: ingresas con e.firma o con RFC y contraseña. Sin instalar nada.
- Formato ampliado: el número de campos creció de forma importante (de 24 a 54 campos), exigiendo contabilidad más ordenada.
- Dos modalidades: carga masiva (archivo .txt tipo batch, hasta 40 mil registros) o captura manual de hasta 30 registros.
- Zona geográfica: ahora distingue frontera norte, frontera sur y resto del país, por el estímulo de IVA al 8% en regiones fronterizas.
- IVA acreditable vs. no acreditable: se separan con mayor detalle.
- Extemporáneas incluidas: hasta las declaraciones de ejercicios previos (2024 y anteriores) se cargan en la nueva plataforma.
¿Quién está obligado y quién quedó relevado en 2026?
En general, están obligados los contribuyentes con actividades gravadas por IVA que realizan operaciones con proveedores. Pero la RMF 2026 amplió las excepciones. Quedan relevados de presentar la DIOT:
- Personas morales RESICO: relevadas durante el ejercicio, siempre que mantengan el régimen y no excedan los 35 millones de pesos de ingresos anuales.
- Personas físicas RESICO.
- Personas físicas con ingresos del ejercicio anterior menores a 4 millones de pesos que facturen el 100% de sus operaciones con CFDI.
Ojo: estar relevado no significa que tu contabilidad pueda estar desordenada. El SAT sigue cruzando tus CFDI con tus declaraciones de IVA. La DIOT solo es una de las formas en que te vigila.
Qué datos lleva la DIOT (y de dónde salen)
Aquí está el punto clave que casi nadie te dice claro: todos los datos de la DIOT salen de los CFDI que te emitieron tus proveedores. Por cada proveedor, la plataforma te pide:
· RFC del proveedor (emisor del CFDI)
· Tipo de operación
· Valor de los actos o actividades
· IVA acreditable
· IVA no acreditable
· IVA retenido (en su caso)
¿Dónde vive cada uno de esos datos? En el XML de cada factura: el RFC emisor, el subtotal, los impuestos trasladados (IVA), las retenciones. Capturar todo eso a mano, factura por factura, es la parte que consume horas cada mes.
Fechas límite de la DIOT en 2026
La Ley del IVA marca el día 17 del mes siguiente al periodo que reportas. Pero la Regla 4.5.1 de la RMF 2026 te da una facilidad: puedes presentarla hasta el último día del mes siguiente.
- Ejemplo: la DIOT de enero 2026 se presenta durante febrero 2026.
- Recomendación de la mayoría de los contadores: no te confíes hasta fin de mes. Preséntala antes del día 17 para evitar sustos.
Multas por no presentar la DIOT
El SAT no juega con esto. Las sanciones se fundamentan en los artículos 81 y 82, fracción XXVI del Código Fiscal de la Federación, y se actualizan por inflación cada año (Anexo 5 de la RMF). En términos generales:
- Por omitir la DIOT o presentarla fuera de plazo: del orden de $14,880 a $29,750 pesos por declaración.
- Por errores de formato o medios electrónicos: del orden de $810 a $10,780 pesos.
- Reincidencia: la multa puede duplicarse.
Y más allá del dinero, hay consecuencias que duelen todavía más al negocio:
- Opinión de cumplimiento negativa: te marca como no cumplido y bloquea trámites y contratos con clientes que exigen Constancia de Situación Fiscal vigente.
- Restricción del Certificado de Sello Digital (CSD): la omisión reiterada activa la causal del artículo 17-H Bis del CFF. Traducción: te quedas sin poder facturar.
Nota: los montos exactos se actualizan cada año por inflación. Confirma siempre las cifras vigentes en el Anexo 5 de la RMF del ejercicio. Aquí las presentamos como referencia de magnitud.
Cómo armar la DIOT desde tus XML en minutos
Si la DIOT se construye con el RFC y el IVA de cada factura de proveedor, el atajo es evidente: convierte todos tus XML a Excel de una sola vez y ten la materia prima lista y ordenada.
Al subir tus archivos XML a cfdiexcel.com, el sistema extrae automáticamente, de cada CFDI, exactamente lo que la DIOT necesita:
- RFC del emisor (tu proveedor) en una columna dedicada
- Subtotal y valor de la operación
- IVA trasladado (tu IVA acreditable)
- IVA retenido, cuando aplica
- Fecha, folio fiscal (UUID) y estado ante el SAT
Con ese Excel en la mano puedes agrupar por RFC de proveedor con una tabla dinámica, sumar el IVA de cada uno y tener el resumen listo para vaciarlo en la plataforma del SAT o para generar tu archivo de carga. Lo que antes eran horas de captura, se vuelve un ejercicio de minutos.
Para despachos: si manejas la contabilidad de varios clientes, la conversión masiva de los XML de cada RFC te ahorra el cuello de botella de fin de mes. Un Excel limpio por cliente, listo para armar cada DIOT sin tocar una sola factura a mano.
Errores comunes al presentar la DIOT
- RFC del proveedor mal capturado: el error número uno. Un dígito mal y el cruce del SAT falla.
- Clasificación errónea del tipo de operación: confundir prestación de servicios con arrendamiento, por ejemplo.
- Diferencias entre el IVA acreditado y los CFDI recibidos: si tu contabilidad no cuadra con tus XML, la DIOT lo delata.
- CFDI de proveedor mal emitido: si el proveedor puso mal el objeto de impuesto o el método/forma de pago, tu DIOT lo arrastra. Pide reexpedición antes de armarla.
Casi todos estos errores tienen la misma raíz: capturar a mano desde carpetas de XML. Trabajar con los datos ya extraídos y ordenados en Excel reduce drásticamente el margen de equivocación.
Preguntas frecuentes sobre la DIOT 2026
¿La DIOT y la declaración mensual de IVA son lo mismo?
No. En la declaración de IVA calculas y pagas el impuesto. La DIOT es solo informativa: reportas por proveedor las operaciones y el IVA, sin pagar nada. El SAT las cruza para detectar diferencias.
¿Quién quedó relevado de presentar la DIOT en 2026?
Las personas morales RESICO, las personas físicas RESICO y las personas físicas con ingresos menores a 4 millones de pesos que facturen el 100% con CFDI, conforme al artículo 32 fracción VIII de la Ley del IVA y la RMF 2026.
¿Cuándo se vence la DIOT?
La Ley fija el día 17 del mes siguiente, pero la Regla 4.5.1 de la RMF 2026 extiende el plazo hasta el último día del mes siguiente. Por seguridad, muchos la presentan antes del 17.
¿Necesito e.firma para presentar la DIOT?
En muchos casos puedes ingresar con RFC y contraseña, pero es recomendable tener la e.firma vigente, especialmente para cargas masivas y trámites relacionados.
¿Puedo corregir una DIOT enviada con errores?
Sí. Presentas una declaración complementaria en la misma plataforma: seleccionas la DIOT a corregir, ajustas la información y la reenvías. Hazlo antes de que el SAT detecte la inconsistencia para evitar multas.